安永大中华区财务会计咨询服务主管合伙人
“安永财务会计咨询服务团队专注于大型央国企集团智能化合并报表平台建设服务，提供从系统选型、方案设计到落地支持端到端一站式服务。我们在多年经验积累与方案打磨的基础上，总结提炼了大型央国企集团在智能化合并报表平台建设过程中普遍面临的重大挑战及应对思路，并通过系列专题的形式逐一分享给大家，希望可以帮助大家成功应对前端异构系统、多套编报架构、多准则多口径、对账抵销复杂、报表管理困难等问题。作为本系列的第二个专题，我们继续分享“单体报表调整自动化”相关内容，后续其他专题分享，敬请期待！”
一、多场景单体报表调整需求在上一篇专题分享中我们提到，大型央国企集团在完成前端基础财务数据的标准化建设后，通过智能化合并报表平台与异构核算系统对接，实现单体报表的自动取数，并达到一个比较理想的自动化比率。但是，完成前端基础数据的自动获取，并不意味着可以完成单体报表的自动编报。因为大型央国企集团普遍面临着将单体层面核算数据在智能化合并报表平台进行调整的多种场景需求。
这些调整可以分成两大类，即：
1）单体重分类调整与
2）影响损益的调整
二、单体调整自动化建设的挑战对于单体层面的重分类调整，大多数央国企集团已经在前端核算系统或者合并报表系统中设置部分场景的自动化规则。例如，如果对于某一个客户的应收账款余额出现了负数，则系统自动将该余额重分类至合同负债。但是，对于大型央国企集团来说，涉及到的调整场景和笔数往往比较多，上述部分场景的自动化规则设置远远不够，还是需要大量的手工工作。线下手工调整就难免出现调整效率低、质量差、难追溯的问题。
对于单体层面影响损益的调整，大型央国企集团一般会要求将调整录入核算系统13到16期账期中，实现核算系统损益数据与审计后的报表数据一致。但实务中可能会出现核算系统已经关账后又需要新增调整的情况。财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》（以下简称“指引解读”）中对于企业结账环节，向企业提示了主要风险点并建议了管控措施。指引解读要求企业在当期所有交易或事项处理完毕并经财会部门负责人审核签字确认后，实施关账和结账操作；如果在关账之后需要重新打开已关闭的会计期间，须填写相应申请表，经相关会计负责人审批后进行。这种情况下，智能化合并报表系统也可以作为记录和保存这些调整的平台。调整的记录如何做到清晰、可追溯，并且在下一个期间核算系统录入相应数据时及时、准确进行调整的更新，避免出现历史年度积累下来的无法追溯的调整，也是大型央国企集团普遍需要解决的难题。
jrhz.info 三、单体调整自动化建设方法分享安永财务会计咨询服务团队总结过往大型央国企集团智能化合并报表平台建设经验，设计了一套标准的单体报表调整自动化工作方法，在此分享给大家。
梳理集团适用的所有单体调整场景
通过问卷、访谈、资料调阅等方式，梳理集团及下属单位适用的所有单体调整场景。通常包括往来科目借贷方重分类、流动性重分类、税金类科目重分类等。
设计所有场景的自动调整规则
基于梳理的单体调整场景，设计每个场景的自动调整规则以及需要的基础数据。对于个别需要手工录入的调整分录，设计调整录入模板，统一手工调整标准，实现手工调整线上化、统一化。
规范前端基础数据
对于单体调整所需基础数据，如果集团现有数据无法满足，则需要对前端基础数据进行必要的优化。
建立规范的调整管理流程
对于所有单体调整，特别是对下个会计期间仍有影响损益的调整，必须设计规范的管理流程与机制，综合考虑系统功能支持程度、结账关账时点、审计进度等，确保所有调整及时、准确的录入，并且做到有据可依，后续会计期间跟调清晰、明确。
四、单体调整自动化的建设效果通过智能化合并报表平台建设，全面梳理单体调整场景，设计自动化调整规则，规范手工调整的录入与后续会计期间跟调标准，支持大型央国企集团实现如下建设效果：
效率提升：“从手工到全流程自动化”
系统内置标准化调整逻辑，减少手工操作。例如，某大型央企集团每个会计期间有2万余条单体调整，过往主要依赖手工完成，通过单体调整自动化建设，实现约90%的自动化比率。
质量保障：标准化与灵活性的平衡
集团统一制定核心调整规则，同时允许板块或子公司根据业务特殊性补充个性化规则（如行业特殊科目处理），确保数据一致性且不僵化。
透明度增强：全程可视化管理
调整逻辑以不同形式在系统中直观展示（如数据来源、调整过程），集团可实时了解各子公司调整进度及结果，避免“黑箱操作”。
综上，实现单体报表的自动化调整，是大型央国企集团智能化报表平台建设工作的重要一环。成功应对上述问题，可以极大减少手工调整，统一调整标准，提升单体报表数据质量和效率！
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（一）异构系统对接与基础数据优化
本文是为提供一般信息的用途所撰写，并非旨在成为可依赖的会计、税务、法律或其他专业意见。请向您的顾问获取具体意见。
