个人所得税与民众切身利益紧密相关。7月28日，国务院新闻办公室举行“高质量完成‘十四五’规划”系列主题新闻发布会，介绍“十四五”时期税收改革与发展情况。国家税务总局副局长蔡自力指出，“十四五”期间税务部门认真落实新个人所得税法，持续改进征管和服务，不断完善个税制度，在促进公平分配、民生改善和提升全社会税法遵从意识等方面发挥了积极作用。
在促进公平分配方面，数据显示，年收入居前10%的群体缴纳的个税占比约九成；综合所得年收入12万元以下的个人，汇算后基本无需缴税。这反映出“高收入者多缴税、中低收入者少缴税或者不缴税”的个税调节收入分配效应显著。
中低收入群体少缴或不缴个税，主要得益于我国个税扣除制度。一方面，我国个税扣除项目较多，包括基本减除费用、“三险一金”专项扣除以及子女教育、赡养老人等七项专项附加扣除，还有商业健康险和个人养老金等其他扣除，基本覆盖了大部分民生支出。另一方面，我国个税扣除标准相对较高，例如每年6万元的基本扣除标准，约占2024年我国人均GDP的62.7%，远高于发达国家通常在40%以下的比例。
在促进民生改善方面，“十四五”期间，国家通过增加扣除项目和提高扣除标准，减轻居民家庭生育养育和赡养老人的支出负担。以今年刚结束的个税汇算为例，全国有超过1亿人享受专项附加扣除，其中30-55岁“上有老下有小”的中青年是主要受益人群，人数占比超八成，享受减税金额占比超九成。此外，国家还出台或延续了一系列个税优惠政策，如全年一次性奖金单独计税政策和400元以下汇算补税豁免政策，减免个税5800亿元，居民换购住房退税政策自2022年10月实施以来已退还个税111亿元，有效减轻了这部分人员的税收负担。
在促进税法遵从方面，新个税制度要求纳税人自行按年度办理汇算，有助于增强公众的税法意识。税务部门持续优化升级个税APP，为上亿纳税人提供申报智能预填服务，使纳税人登录APP简单确认即可快捷完成补退税。同时，税务部门以精准监管促进遵从，坚决依法严查偷逃税行为，累计曝光60余起网络主播和文娱领域从业人员偷逃税案件，强化了依法纳税观念。今年刚结束的个税汇算显示，超过1亿纳税人依法申请退税1300多亿元，还有700多万纳税人自行依法申报补税480余亿元，体现了新个税制度带来的法治规范和公平正义。
